Версия для печати   

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)


По теме: Бухгалтерия
Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 |


ак ИП, или все доходы в одной декларации?
Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет единую налоговую декларацию. Единая налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Налоговая декларация представляется с указанием идентификационного номера налогоплательщика. Налогоплательщик подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (п. 5 ст. 80 НК РФ).
Имущественный налоговый вычет может предоставляться:

-по окончании соответствующего налогового периода после подачи налогоплательщиком налоговой декларации по НДФЛ (в этом случае денежные средства перечисляются налогоплательщику непосредственно налоговым органом) (п. 2 ст. 220 НК РФ);
-до окончания соответствующего налогового периода (в этом случае вычет предоставляется налоговым агентом) (п. 3 ст. 220 НК РФ).
В целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных и имущественных налоговых вычетов, а также возврата излишне уплаченного НДФЛ, ФНС России направила письмом от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630 перечни и образцы заполнения документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

Причем если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ, облагаемой по ставке 13%, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов:

-на приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
-на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории РФ жилья;
-на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на приобретение на территории РФ жилья.
Вычет по каждой из этих составляющих может быть предоставлен только в отношении расходов по одному и тому же объекту (письма Минфина России от 23.07.2010 № 03-04-05/6-412, от 07.10.2009 № 03-04-05-01/728, от 05.10.2009 № 03-04-05-01/721).

Рассматриваемый вычет по НДФЛ не может быть предоставлен по иным расходам отдельно от вычета на приобретение жилья. Например, на ремонт или отделку квартиры (см. письма Минфина России от 15.01.2013 № 03-04-05/5-25, от 10.01.2013 № 03-04-05/7-4, УФНС России по г. Москве от 04.05.2009 № 20-15/3/043262@). Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается.

_______________________

- Я купил машину, нужно ли мне платить налог?

Вы должны заплатить транспортный налог согласно ст. 356 НК РФ. Транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ о налоге. Он обязателен к уплате на территории России или соответствующего субъекта РФ. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта РФ определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, а также порядок и сроки его уплаты.

В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Обратите внимание, что при переходе права собственности на автомобиль, то есть при его продаже транспортный налог будет уплачиваться следующим образом. В соответствии с ч. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

_______________________

- Новый автомобиль был куплен в 2012 году, а зимой в результате ДТП полностью разбит. По КАСКО выплатили соответствующее страховое возмещение. Из налоговой инспекции поступил звонок, чтобы я подал налоговую декларацию в связи получением дохода по КАСКО, а в случае не подачи декларации будут применены санкции. Налоговая мотивировала данное требование тем, что получение страховой выплаты по КАСКО приравнивается к получению дохода от продажи автомобиля, при сроке владения им менее трех лет.

Согласно ст. 213 НК РФ, доход, подлежащий налогообложению по договорам имущественного страхования, учитывается и подлежит налогообложению при наступлении страхового случая. Если автомобиль был уничтожен, то налог определяется как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения указанного договора (на дату наступления страхового случая – по договору страхования гражданской ответственности), увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов. Если автомобиль был поврежден, то налог определяется как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (или стоимостью ремонта (восстановления) – в случае осуществления ремонта), увеличенными на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов. В данном случае претензии налоговой инспекции справедливы и законодательно обоснованы.

----------------------------------------------------------

Декларация

Декларация подается по форме 3-НДФЛ (Бланк 3-НДФЛ)

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие ваши доходы и расходы. Это, в частности, форма 2-НДФЛ – справка о доходах физического лица, которую вам по требованию обязан выдать ваш работодатель и любой другой источник дохода - организация.

Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию (3-НДФЛ).

Кроме того, налоговая инспекция может потребовать справки по форме 2-НДФЛ от всех налоговых агентов, выплативших налогоплательщику доход в течение года, для подтверждения данных, указанных в декларации.

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа - 1 тыс. руб.

Как подавать декларацию

В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

-лично или через его представителя,
-направлена в виде почтового отправления с описью вложения,
-передана в электронном виде.

Налогоплательщик может подать декларацию лично или через представителя, но это, чаще всего, отнимает много времени.

При передаче декларации в электронном виде файл обмена формируется на основе электронного формата. Соответствующие форматы устанавливаются приказами ФНС России. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную цифровую подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

Налоговые ставки

Налоговые ставки установлены ст. 224 НК РФ.

Основная ставка НДФЛ в России составляет 13%.

Налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении:

-стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4 тыс. руб.;
-процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в ст. 214.2 НК РФ (например, для рублевых вкладов - ставка рефинансирования + 5%);
-суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ (например, для процентов, выраженными в рублях, - 2/3 ставки рефинансирования над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора);
-в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения суммы указанной платы, процентов, начисленных над суммой платы, процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования + 5%.

Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ*, за исключением доходов, получаемых:

-в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%;
-от осуществления трудовой деятельности, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%;
-от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%.

Налоговая ставка устанавливается в размере 9% в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ.

Налоговая ставка устанавливается в размере 9% в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Доходы, освобождаемые от налогообложения

Как правило, вопрос о том, облагать или не облагать налогом выплату, решается источником этой выплаты. Однако если этот источник - не организация, то знать, какие доходы освобождены от налогообложения, нужно обязательно.

Не облагаются налогами, в частности, следующие виды доходов физических лиц:

-государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за   >>>

Страница: | 1 | 2 | 3 | 4 |    

oxrana1.ru
2015-03-16 17:24:47




Комментарий к статье (0) |  Версия для печати |  Вернуться назад |  Поиск статей







Вакансии этого дня

Охранник ТСЖ Савушкина от 21000 до 31500 руб
Охранник без лицензии (ежедневная оплата) от 40000 до 60000 руб
Грузчик на производство от 26000 руб



Работа в ЧОП АКМ Групп
  • Работа в ЧОП АКМ Групп
Работа в ООО ОО Летучий Голландец. Санкт-Петербург
  • Работа в ООО ОО Летучий Голландец. Санкт-Петербург
Работа в ООО ЧОА
  • Работа в ООО ЧОА "Воевода". г. Сургут




Работа в ООО «Форт-плюс» Барнаул
Работа в ООО ЧОП ВОСТОК-ОХРАНА, г. Красноярск
Работа в ЧОП Аванпост, Санкт-Петербург
Работа в ООО Остенхофф. Москва
Работа в ОП Аллигатор, Москва